Лизинг и налоговые выплаты в 2018 году

Законодательство
26533
Лизинг и налоговые выплаты в 2018 году
Все чаще лизинг рассматривается как наиболее приемлемый и удобный вариант приобретения дорогостоящего имущества. Это объясняется преимуществами, который обеспечивает этот финансовый механизм. В первую очередь, к ним относится оптимизированный налоговый учет лизинга и возможность снижения величины обязательных платежей, подлежащих отчислению в государственный бюджет. Однако при расчете различных видов налогов есть свои особенности, рассмотреть которые следует подробнее.

Начисление НДС

В качестве базы для определения размера налога на прибыль при лизинге принимается та разница, которая образуется между суммой поступлений и величиной расходов, возникающих в процессе ведения бизнеса. Плюсом данного финансового механизма является значительное снижение налоговой нагрузки за счет отнесения большей части платежей (например, авансовый взнос и фиксированные ежемесячные суммы) на расходы.

От того, какой вид учета имущества выбран участниками лизингового договора, будет зависеть порядок уплаты обязательных сборов. Переданный по соглашению объект может состоять на балансе:

• лизингодателя;
• лизингополучателя.

В отечественной практике наиболее распространен первый вариант. При этом величина уплачиваемых приобретателем имущества платежей в полном объеме включается в состав общих расходов, снижая таким образом сумму налога на прибыль.

Важно! Польза для приобретателя имеется только в случае, если лизинговый договор не содержит разделения платежа на отдельные составляющие: выкупную цену и арендные взносы.

В общих чертах расчет НДС при лизинге аналогичен налогу на прибыль. По истечении установленного периода организация может уменьшить сумму НДС на его величину, подтвержденную счетом-фактурой и актом приема-передачи имущества.

Лизинговый механизм – выгодное решение для организации, по своему роду деятельности отчисляющей НДС. В таком случае уплаченная сумма сбора возвращается. Это является значительным плюсом для лизингополучателя, особенно при проведении крупных сделок, поскольку существенно снижает величину его налоговых обязательств.

Лизинг без уплаты НДС

Некоторые лизингодатели оплачивают НДС сами, что является несомненным преимуществом, привлекающим организации среднего и крупного бизнеса.

Приобрести имущество посредством этого финансового механизма стремятся и небольшие компании и даже индивидуальные предприниматели.

Лизинг без уплаты НДС является эффективным инструментом понижения объема налоговых обязательств средних и малых компаний. Несмотря на удобство такой аренды, часто организации пользуются специальным налоговым режимом. Для подобных бизнесменов данный финансовый продукт невыгоден, поскольку увеличивает стоимость товара на сумму НДС.

Одним из основных доводов при отказе от лизинговой операции является удорожание приобретенного имущества, которое в свою очередь тормозит развитие предприятий. По этой причине среди организаций малого и среднего бизнеса распространен финансовый продукт без уплаты НДС. Такой вариант становится более выгодным и приносит существенные плюсы в процессе использования.

Условия договора

Помимо прочего, в соглашении должно содержаться положение о том, кто платит транспортный налог, если автомобиль находится в лизинге. Данный сбор установлен для лиц, на чье имя зарегистрирована машина.

Важно! Транспортное средство должно относиться к объектам налогообложения.

По письменному соглашению участников сделки передаваемое авто может быть зарегистрировано на лизингодателя или лизингополучателя.

Неважно, как стороны договорились учитывать автомобиль и на чьем балансе он будет числиться, основным условием при определении субъекта уплаты транспортного налога является регистрация в органах ГИБДД. В большинстве случаев, особенно если это оперативный лизинг, отчисление сбора закрепляется за приобретателем машины, на имя которого она и регистрируется. Обязательство по уплате транспортного налога действует на указанный в соглашении период.

После заключения договора в обязанности бухгалтера организации входит проведение всех записей и начисление коэффициента амортизации на транспорт, купленный в лизинг. В последнем случае имеется в виду уменьшение стоимости авто для сокращения налогового бремени. Данный финансовый механизм предусматривает возможность применить повышающий коэффициент амортизации при лизинге от 1 до 3.

Требования к лизингополучателю

Приобретателем может быть любая организация, желающая воспользоваться этим финансовым инструментом. Условия для всех компаний схожие. Лизингодатель должен обладать:

• хорошей кредитной историей;
• отсутствием убытков в работе;
• достаточным размером капитала;
• периодом деятельности после регистрации не менее 6 месяцев.

В подавляющем большинстве компании проявляют достаточную лояльность при предоставлении имущества в лизинг, поскольку при негативном исходе предмет сделки можно продать по рыночной цене, компенсируя убытки.

По закону, срок амортизации лизингового имущества на балансе лизингополучателя должен исчисляться с даты, когда объект был введен в эксплуатацию. Нужно различать между собой оприходование или постановку на учет предмета договора. Например, сложное устройство, доставляемое в разборном виде с последующим монтажом. Важен именно момент введения имущества в эксплуатацию, после которого можно начислять амортизацию.

Стороны договора лизинга могут по своему желанию определить дату, с которой начнутся платежи. Нередко она не совпадает с периодом принятия объекта или введения его в эксплуатацию.

Предмет оформления

Налог на имущество при лизинге подлежит уплате в следующем порядке.

1. Лизингополучателем, если объект принят на учет.
2. Лизингодателем, при сохранении предмета договора на своем балансе.

В первом случае ускоренная амортизация, применяемая в бухгалтерском учете при лизинге, помогает значительно снизить величину налога на имущество. По сравнению с другими финансовыми инструментами, выгода достигает довольно существенных сумм, поскольку данный сбор рассчитывается от остаточной стоимости предмета после корректировки на коэффициент ускорения.

На сколько заключается договор

Период действия лизингового соглашения распространяется на срок, пока не выполнены все оговоренные участниками сделки условия. Часто договор завершается выкупом объекта. В большинстве случаев срок лизинга исчисляется с даты подписания соглашения. Если по окончании обязательств права на предмет сделки переходят к лизингополучателю, этот факт подтверждается специальным актом передачи имущества.

Нужно различать такие понятия, как сроки действия договора и лизинга. Они разнятся в зависимости от длительности временного периода. Во втором случае срок начинает течь с момента введения объекта в эксплуатацию. Поэтому он может быть меньше первого по причине возможных задержек из-за доставки, монтажа и отладки технически-сложных предметов. На этот процесс уходит немало времени.

По общему правилу, срок действия договора определяют участники сделки. Но фактически его течение начинается после принятия объекта на баланс приобретателю. Эти временные периоды важны для точного и правильного их отражения в финансовых документах с последующим определением величины обязательных платежей. При этом часть из них будет рассчитываться от даты подписания договора, а другая – от момента запуска объекта в эксплуатацию.

В заключении

В современных экономических условиях в стране и финансовой нестабильности формирование и развитие предприятий малого и среднего бизнеса становится достаточно проблематичным. Привлечение кредитных средств или других современных методов инвестиций не всегда оказывают положительный результат по причине повышенных ставок. На этом фоне лизинг становится наиболее рациональным и эффективным выходом. Часто при сравнении кредита, аренды или лизинга во внимание принимаются только размер выплат и процентные ставки. Однако это не является решающим при определении выгоды того или иного финансового механизма. При лизинге можно значительно сэкономить и снизить налоговую нагрузку, объем которой сохранится еще длительное время после прекращения всех платежей по договору.

Источник

Читайте также

Медиа-рейтинг топ-менеджеров лизинговых компаний за 4 квартал 2021 года
# Аналитика
Медиа-рейтинг топ-менеджеров лизинговых компаний за 4 квартал 2021 года
Медиа-рейтинг топ-менеджеров лизинговых компаний за 4 квартал 2021 года
Клиенты Группы Газпромбанк Лизинг в 2021 году получили более 2 млрд рублей в виде скидок по программам субсидирования
# Новости
Клиенты Группы Газпромбанк Лизинг в 2021 году получили более 2 млрд рублей в виде скидок по программам субсидирования
Клиенты Группы Газпромбанк Лизинг в 2021 году получили более 2 млрд рублей в виде скидок по программам субсидирования
АКРА повысило кредитный рейтинг Альфа-Лизинга до уровня АА-(RU)
# Новости
АКРА повысило кредитный рейтинг Альфа-Лизинга до уровня АА-(RU)
АКРА повысило кредитный рейтинг Альфа-Лизинга до уровня АА-(RU)
Капитал «Интерлизинг» увеличен на 500 млн руб
# Новости
Капитал «Интерлизинг» увеличен на 500 млн руб
Капитал «Интерлизинг» увеличен на 500 млн руб
ВТБ Лизинг профинансировал приобретение оффшорного судна для группы «Севнор»
# Новости
ВТБ Лизинг профинансировал приобретение оффшорного судна для группы «Севнор»
ВТБ Лизинг профинансировал приобретение оффшорного судна для группы «Севнор»
Росагролизинг подвел итоги работы за 2021 год
# Новости
Росагролизинг подвел итоги работы за 2021 год
Росагролизинг подвел итоги работы за 2021 год
Вручены награды Национальной премии «Лизинговая сделка года 2021»
# Новости
Вручены награды Национальной премии «Лизинговая сделка года 2021»
Вручены награды Национальной премии «Лизинговая сделка года 2021»
ГК ВТБ Лизинг передал группе «Солар» сухогруз Rostrum Asia
# Новости
ГК ВТБ Лизинг передал группе «Солар» сухогруз Rostrum Asia
ГК ВТБ Лизинг передал группе «Солар» сухогруз Rostrum Asia
Сделка с «Балтийским лизингом» поможет ТД «Металлрезерв» реализовать ESG-проекты
# Новости
Сделка с «Балтийским лизингом» поможет ТД «Металлрезерв» реализовать ESG-проекты
Сделка с «Балтийским лизингом» поможет ТД «Металлрезерв» реализовать ESG-проекты
ВТБ Лизинг провел автоматизацию контакт-центра для повышения качества обслуживания клиентов
# Новости
ВТБ Лизинг провел автоматизацию контакт-центра для повышения качества обслуживания клиентов
ВТБ Лизинг провел автоматизацию контакт-центра для повышения качества обслуживания клиентов
Медиа-рейтинги лизинговых компаний за ноябрь 2021 года
# Аналитика
Медиа-рейтинги лизинговых компаний за ноябрь 2021 года
Медиа-рейтинги лизинговых компаний за ноябрь 2021 года
ГТЛК, СНСЗ и «Нева Тревел» подписали договор о строительстве 6 катамаранов
# Новости
ГТЛК, СНСЗ и «Нева Тревел» подписали договор о строительстве 6 катамаранов
ГТЛК, СНСЗ и «Нева Тревел» подписали договор о строительстве 6 катамаранов
От Калининграда до Южно-Сахалинска: хроники автопробега «Балтийский DRIVE»
# Новости
От Калининграда до Южно-Сахалинска: хроники автопробега «Балтийский DRIVE»
От Калининграда до Южно-Сахалинска: хроники автопробега «Балтийский DRIVE»
СберЛизинг профинансировал покупку первого AURUS Senat стоимостью 24 млн рублей
# Новости
СберЛизинг профинансировал покупку первого AURUS Senat стоимостью 24 млн рублей
СберЛизинг профинансировал покупку первого AURUS Senat стоимостью 24 млн рублей
Glassika: в Воронеже состоялось открытие второй очереди завода по производству изделий из листового стекла
# Новости
Glassika: в Воронеже состоялось открытие второй очереди завода по производству изделий из листового стекла
Glassika: в Воронеже состоялось открытие второй очереди завода по производству изделий из листового стекла
ВТБ Лизинг увеличил продажи спецтехники в 2,5 раза за 11 месяцев 2021 года
# Новости
ВТБ Лизинг увеличил продажи спецтехники в 2,5 раза за 11 месяцев 2021 года
ВТБ Лизинг увеличил продажи спецтехники в 2,5 раза за 11 месяцев 2021 года
СберЛизинг поставил 150 автомобилей скорой помощи для Московской области
# Новости
СберЛизинг поставил 150 автомобилей скорой помощи для Московской области
СберЛизинг поставил 150 автомобилей скорой помощи для Московской области
Росагролизинг выпустил новый релиз своего мобильного приложения
# Новости
Росагролизинг выпустил новый релиз своего мобильного приложения
Росагролизинг выпустил новый релиз своего мобильного приложения
Бизнес-тренер «Балтийского лизинга» стала спикером конференции «Менторинг в Санкт-Петербурге»
# Новости
Бизнес-тренер «Балтийского лизинга» стала спикером конференции «Менторинг в Санкт-Петербурге»
Бизнес-тренер «Балтийского лизинга» стала спикером конференции «Менторинг в Санкт-Петербурге»
Эволюцию и ESG-трансформацию лизинга обсудили на XX конференции «Лизинг в России – 2021»
# Аналитика
Эволюцию и ESG-трансформацию лизинга обсудили на XX конференции «Лизинг в России – 2021»
Эволюцию и ESG-трансформацию лизинга обсудили на XX конференции «Лизинг в России – 2021»
ВТБ Лизинг: больше половины приобретаемых в лизинг автомобилей - белые
# Новости
ВТБ Лизинг: больше половины приобретаемых в лизинг автомобилей - белые
ВТБ Лизинг: больше половины приобретаемых в лизинг автомобилей - белые
ГТЛК завершила поставки авиатехники в рамках программ с госучастием по плану 2021 года
# Новости
ГТЛК завершила поставки авиатехники в рамках программ с госучастием по плану 2021 года
ГТЛК завершила поставки авиатехники в рамках программ с госучастием по плану 2021 года
Марина Алексеева: участие в программе «Лизинговые проекты» ФРП кратно повышает конкурентоспособность компаний
# Новости
Марина Алексеева: участие в программе «Лизинговые проекты» ФРП кратно повышает конкурентоспособность компаний
Марина Алексеева: участие в программе «Лизинговые проекты» ФРП кратно повышает конкурентоспособность компаний
Росагролизинг и Гомсельмаш заключили соглашение о сотрудничестве на 2022 год
# Новости
Росагролизинг и Гомсельмаш заключили соглашение о сотрудничестве на 2022 год
Росагролизинг и Гомсельмаш заключили соглашение о сотрудничестве на 2022 год
Наверх